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在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）中“企业补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立，所需费用从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取。个人储蓄性养老保险由职工根据个人收入情况自愿参加。国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险和职工参加个人储蓄性养老保险，并在政策上给予指导。同时，允许试行将个人储蓄性养老保险与企业补充养老保险挂钩的办法。补充养老保险基金，由社会保险管理机构按国家技术监督局发布的社会保障号码（国家标准GB11643-89）记入职工个人账户。”《全方案设计》个人账户储存额补助和月单位养老金为单位补充养老保险，即为文件中的“企业补充养老保险”。而强制性的个人缴存基本养老保险费和非强制性的个人自愿缴存基本养老保险费为“个人储蓄性养老保险”。

1．个人储蓄性养老保险的个人账户

其实，个人账户体现在基本养老保险中就是“个人储蓄性养老保险” ，是自己为个人养老承担部分责任，公民个人死亡的，个人账户余额可以继承，因为个人缴存基本养老保险费的个人账户储存额始终归个人所有。制定领取个人储老金享有储存额补助和最终利率补贴、月单位养老补助等权利，在领取个人储老金前，个人账户储存额的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率；在领取个人储老金时，由于公民从开始领取个人储老金不再计息，国家对个人账户储存额给以最终利率补贴，或不给予最终利率补贴，而是以上一年的个人账户基金投资运营的投资收益比率补贴。个人账户包含个人账户储存额、储存额补助和个人账户记账利息等内容。

《全方案设计》个人缴存基本养老保险费依据个人收入情况分为强制和自愿两部分，自愿缴存部分由自己按年决定存取和领取方式，并且对账户的储存额进行限制，都脱离了劳动退休金的计算。规定个人账户储存额不得提前支取（自愿缴存部分除外），保证基本养老保险个人账户不是空账。

2．单位补充养老保险的个人账户储存额补助

我国是一个发展中国家，经济还不发达，为了使基本养老保险既能发挥保障生活的作用，又能适应我国经济条件的需要，使劳动者领取劳动退休金后生活的更好，为此，通过个人储蓄性养老的个人账户还包含了单位补充养老保险部分。

“国家鼓励和规范单位建立补充养老保险”，完全由单位自己决定，国家进行规范，免征利息税。①“用人单位可以给以个人账户储存额补助，免征利息税”，是用人单位均等的给劳动者每一个人的基本养老保险个人账户一定数量的货币补充，就可以代替不公平的企业年金或职业年金，并建立盈利用人单位与非盈利用人单位之间的储存额补助比率关系。②“用人单位可以给曾在本单位工作过的退休养老人员以月单位养老金，在缴税前扣除”，月单位养老金的执行对那些曾因为国企改革买断工龄下岗的退休养老人员将是一个很好的补偿，可以共享经济发展成果。

个人储蓄性养老保险和单位补充养老保险都应当是企业和个人的自主、自愿行为，在国家基本养老保险及单位补充养老保险还不能满足一部分人的养老需求时，个人应当自愿投保商业养老保险等其它形式的养老保险。

在说明“基本养老保险”时而不是“养老保险”，那些“补充养老保险”也应另当别论。在《全方案设计》中没有“年金制”一说，号称“补充基本养老保险”而设立的企业年金、职业年金与个人账户养老金矛盾，“年金制”只是不公平的社会分配，基金积累制资金及不平等的住房公积金和津贴、补贴类等都在时刻增加着企业、用人单位的负担，所以，不合理的“年金制”应当废止，要使大多数人民受益，公平的共享经济发展成果，而不是为了少数人的利益。

四、基本养老金的占比

假设在人口预期寿命76年情况下，公民完成标准社会劳动年限（人口预期寿命45%）按照领取劳动退休金为当地劳动工资水平34.2%和领取老年养老金为当地劳动工资水17.1%及领取个人储老金为当地劳动工资水平8%进行设计，基本养老金共为当地劳动工资水平59.3%。这与“我国制度设计中缴费35年的人员退休时养老金目标替代率为59.2%”是一致的。但是，不同意使用“养老金替代率”一词，因为它没有标准和逻辑，而是用对于当地劳动工资水平的“占比”一词来表示，如下：

①劳动退休金占比：以劳动者完成标准社会劳动年限（人口预期寿命45％）为基准, 劳动退休金百分率1％。则：

劳动退休金占比＝劳动退休金/当地职工平均工资＝1％×人口预期寿命×45％

②老年养老金占比：老年养老金百分率8％，劳动补贴率为0.5％。则：

老年养老金占比＝老年养老金/当地职工平均工资＝8％＋0.5％×人口预期寿命×45％

③个人储老金占比：个人缴存比率最大为8%，领取时间为人口预期寿命20％。则：

个人储老金占比＝个人储老金/当地职工平均工资＝8％×(45％/20％) ＝18％

控制领取个人储老金最高额度为“当地职工平均工资”一半，即为当地职工平均工资50％。

那么：劳动退休金占比为34.2%，老年养老金占比为25.1%，个人储老金占比为18%到50%，则基本养老金总占比为77.3%到109.3%。